Výdavky určené percentom z príjmov
Výdavky určené percentom z príjmov predstavujú najjednoduchší a často najvýhodnejší spôsob uplatnenia nákladov v daňovom priznaní. Pri tejto metóde daňovník nevedie kompletnú daňovú evidenciu, ale iba evidenciu príjmov a pohľadávok. Nie je potrebné preukazovať každý výdavok dokladom, keďže výdavky sa vypočítajú ako pevné percento z dosiahnutých príjmov. Konkrétne ide o 40 % z príjmov plus zaplatené odvody, pričom maximálna výška paušálnych výdavkov je stanovená na 5 040 eur.
Táto forma evidencie umožňuje daňovníkovi uplatniť často vyššiu sumu výdavkov, než by dokazovanie skutočných nákladov prinieslo. Nie je teda potrebné viesť detailnú evidenciu počas roka, čo výrazne zjednodušuje administratívnu záťaž.
Po uplynutí zdaňovacieho obdobia si daňovník spočíta celkové príjmy, z ktorých vypočíta 40 % paušál, ku ktorému pripočíta zaplatené odvody. Po odrátaní týchto výdavkov od celkových príjmov sa následne vypočíta daň vo výške 19 %. Podľa zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z., paragraf 6 ods. 10 je tento spôsob vedenia výdavkov legislatívne upravený.
Daňová evidencia príjmov a výdavkov
Daňová evidencia príjmov a výdavkov predstavuje ďalšiu alternatívu, ktorú môže daňovník využiť na preukazovanie svojich daňových príjmov a výdavkov. Táto evidencia je upravená zákonom o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z., paragraf 6 ods. 14, ktorý stanovuje požiadavky na jej vedenie.
Daňovník vedie záznamy o príjmoch a výdavkoch v časovom slede, vrátane podporujúcich účtovných dokladov, ktoré musia spĺňať náležitosti účtovných dokladov. Zároveň vedie evidenciu o hmotnom a nehmotnom majetku využívanom na podnikanie alebo samostatnú zárobkovú činnosť, o zásobách, pohľadávkach a záväzkoch.
Zákon však nešpecifikuje detailný formát a obsah tejto evidencie, čo vytvára možnosť viesť ju v jednoduchej forme. Často sa využívajú predtlačené tlačivá, ako peňažný denník, kniha záväzkov a pohľadávok, alebo účtovné softvéry, v ktorých je vedenie evidencie a príprava daňového priznania uľahčená.
Jednoduché účtovníctvo
Jednoduché účtovníctvo je upravené zákonom o účtovníctve č. 431/2002 Z.z. a predpismi Ministerstva financií SR, najmä opatrením č. MF24101/2008-74 v znení neskorších úprav, ktoré stanovuje postupy účtovania pre účtovné jednotky v sústave jednoduchého účtovníctva.
Tento spôsob účtovníctva umožňuje evidovať hospodárske operácie priebežne počas roka, čo poskytuje ucelený prehľad potrebný k správnemu zostaveniu daňového priznania fyzických osôb. Výhodou je jasná, prehľadná forma záznamov a možnosť jednoduchšieho spracovania účtovníctva buď papierovo, alebo pomocou účtovných programov.
Podvojné účtovníctvo
Podvojné účtovníctvo je komplexná sústava účtovníctva, ktorú musia viesť účtovné jednotky zapísané v obchodnom registri. Základnou charakteristikou tejto sústavy sú podvojné zápisy, ktoré znamenajú, že každá hospodárska operácia sa účtuje na dvoch účtoch – na strane má byť a dal.
Účty, na ktorých sa účtuje rovnaká hospodárska operácia, sa označujú ako súvzťažne účty. Zápisy realizované na ich opačných stranách nazývame súvzťažné zápisy. Tento systém zabezpečuje presnosť a rovnováhu účtovníctva, čo umožňuje detailnejšie a presnejšie monitorovanie finančnej situácie podnikateľských subjektov.
